Контрагенты обналичили выручку, что позволило установить фиктивность сделки

Налоговыми органами проведена проверка сделки, заключенной между субподрядчиками, на осуществление дорожных работ. ИФНС установила, что сделка была фиктивной и начислила штрафные санкции, пени, доначислила налог на добавленную стоимость. В ответ на это организация подала исковое заявление в суд.

В суде первой инстанции иск был удовлетворен, но решение отменено апелляцией на основании статьи 169 налогового кодекса, которая гласит, что счета, выписанные не в установленном порядке, не могут быть основанием возмещения и вычета НДС.

В ходе проверки также выявлены следующие нарушения:

  • фирма имеет технику и оборудование, необходимые для производства подобных работ, поэтому привлечение субподрядчиков было нецелесообразным;
  • субподрядчики не находятся по указанным юридическим адресам;
  • в период действия подрядного договора в декларациях по налогу на прибыль указывались минимальные суммы, отчеты по НДС не подавались;
  • численность сотрудников одной из фирм один человек, у второй и третьей — ноль, сведения об имуществе и транспортных средствах контролирующим органам не представлены;
  • как свидетельствовали директора организаций-субподрядчиков, договоры с истцом они не заключали и не выдавали доверенностей третьим лицам на подписание договоров. Подписи на документах принадлежат другим, неизвестным лицам;
  • как показал анализ счетов всех контрагентов, движение средств, связанное со строительными работами, отсутствует;
  • средства, перечисленные на расчетный счет истца контрагентами, обналичивались через различные компании как оплата «за товар» подставной фирме. В тот же день деньги с этого расчетного счета снимались или переводились на расчетные счета других предприятий;
  • как показали водители, доставлявшие строительные материалы на участок, где проводились ремонтные работы, последние производились сотрудниками истца, а не субподрядчиков.

Рассмотрев все обстоятельства дела в совокупности, апелляционный суд пришел к выводу, что между фирмой-истцом и субподрядчиками осуществлялись фиктивные хозяйственные операции и подписаны формальные документы с целью получения налоговой прибыли. После отклонения апелляции фирма подала иск в кассационный суд, но он поддержал решение апелляционного суда и не удовлетворил претензии истца.

По материалам: audit-it.ru

Аудиторская группа «Бизнес-Доверие» оказывает бухгалтерские услуги метро сокол, в том числе постановку, ведение и восстановление бухгалтерского учета в организациях. Консультации по бухгалтерскому учету осуществляются у метро Сокол, а также в офисе организации по договоренности. Запись на предварительные консультации по телефонам: +7 (499)152-64-56.

Главная / Бухгалтерские услуги в Москве и регионах /